Как учесть уплату налога по месту регистрации зарубежных филиалов ❓

✅ Расходы в виде налогов (в том числе косвенных), уплаченных на территории другого государства в соответствии с его законами, могут быть учтены российской компанией при определении налоговой базы в составе прочих расходов. (https://nalog.garant.ru/fns/nk/90c95d4f52c744c440b1bdf8962e84b7/#block_264147)

🔴 При этом если для избежания двойного налогообложения налоги, уплаченные за границей, можно зачесть при уплате соответствующего налога в России, то в расходы его включить не получится.

➡️ Например, налог на прибыль, уплаченный российской организацией в иностранном государстве, зачитывается (https://nalog.garant.ru/fns/nk/316aaa23ef57431b37307b9a188b2b89/) на основании НК РФ.
Также специальными положениями (https://nalog.garant.ru/fns/nk/8f0490ead5a6b452797a70cc5b978e39/) предусмотрен зачет по налогу на имущество организаций. (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/4233399/)

🔵 Стоит отметить, что учесть в расходах заплаченные иностранные налоги можно и в случае, если для уплаты налогов компании выделена субсидия из российского бюджета. Тогда субсидия признается во внереализационных доходах, а уплаченные иностранные налоги – в прочих расходах.