Налоги 2026 года: как предпринимателям действовать после перехода с ПСН

В 2025 году многие предприниматели столкнутся с утратой права на применение патентной системы налогообложения (ПСН). Это означает, что с 2026 года нужно будет выбрать новый налоговый режим и пересчитать нагрузку на бизнес.
В этой статье мы разбираем, какие варианты доступны, и как ориентировочно оценить налоги при переходе на УСН 6% или АУСН 8%.
Материал предназначен для предпринимателей, чтобы самостоятельно провести первичный анализ и принять взвешенное решение.
Почему это важно
Переход с ПСН — это не просто изменение налогового режима.
Для многих компаний это означает появление НДС, новые отчётные формы и иную структуру затрат. Ошибка в выборе системы налогообложения может привести к существенной переплате и снижению рентабельности бизнеса уже в первом квартале 2026 года.
Исходные данные для расчёта
Предположим, что в 2025 году предприниматель работал на ПСН в сфере торговли с годовой выручкой 40 млн рублей.
С 1 января 2026 года патент для этого вида деятельности больше не применяется, и появляется обязанность начислять НДС по ставке 5%.
Рассмотрим два возможных варианта:
Упрощённая система налогообложения (УСН 6%) — налог с доходов.
Автоматизированная УСН (АУСН 8%) — упрощённая форма с фиксированной ставкой и минимальной отчётностью.
Вариант 1. УСН 6%
Расчёт:
Годовая выручка: 40 000 000 руб.
НДС 5%: 1 904 000 руб. (для упрощения — 2 000 000 руб.)
База по УСН: 38 000 000 руб.
Налог по УСН 6%: 2 280 000 руб.
Итого налоговая нагрузка: примерно 4,2 млн руб. (НДС + УСН).
⚙️ Важно учитывать страховые взносы.
Если они не превышают 1,1 млн руб. за 2025 год — их можно не добавлять.
При превышении — разницу нужно включить в итоговую нагрузку.
Вариант 2. АУСН 8%
Расчёт:
Годовая выручка: 40 000 000 руб.
Ставка налога: 8%
Налоговая нагрузка: 3,2 млн руб.
Разница с УСН: около 1 млн руб. в пользу АУСН при тех же условиях.
Сравнение режимов
Показатель УСН 6% АУСН 8%
Ставка 6% от дохода 8% от дохода
НДС обязателен (5%) не применяется
Общая нагрузка при 40 млн руб. ≈ 4,2 млн руб. ≈ 3,2 млн руб.
Учёт и отчётность требуется минимальная
Разница в пользу АУСН — ≈ 1 млн руб.
Выводы
Предварительные расчёты показывают, что при выручке около 40 млн рублей в год переход на АУСН может быть экономически более выгодным, чем на УСН 6%.
Кроме того, АУСН значительно упрощает отчётность и снижает административную нагрузку.
Тем не менее, окончательное решение стоит принимать с учётом:
структуры расходов и системы работы с контрагентами,
величины страховых взносов,
планируемой динамики выручки,
необходимости выставления счётов-фактур с НДС.
Что делать предпринимателю уже сейчас
Оценить свои показатели за 2025 год — выручку, страховые взносы, структуру клиентов.
Смоделировать налоговую нагрузку по нескольким режимам (УСН, АУСН, ОСН).
Заранее подготовить документы для перехода с ПСН.
При необходимости — проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы рассчитать точные цифры и риски.