🚨 НДС с 2026 года: что меняется и как подготовиться

С 2026 года в Налоговом кодексе кардинально меняются правила зачетной части по НДС. Для бухгалтеров и финансовых специалистов это означает необходимость пересмотра процессов, связанных с оформлением и учетом ЭСФ, а также с планированием налоговых вычетов. Разберём основные изменения и дадим практические советы.
🔹 Работы и услуги
Раньше: зачет НДС осуществлялся по дате ЭСФ.
Теперь: ориентируемся на дату подписания акта выполненных работ (АВР).
✅ Совет: внимательно фиксируйте даты подписания актов — это напрямую влияет на возможность зачета НДС в текущем периоде.
🔹 Товары
По НК датой оборота считается отгрузка (накладная), но НДС в зачет покупатель получает только по факту получения товара.
⚠ Возможны расхождения между ЭСФ и фактическим получением товара, если документ выписан в одном месяце, а товар приходит в другом.
💡 Совет: просите поставщиков закрывать все декабрьские ЭСФ в 2025 году, чтобы не потерять зачет при переходе на 2026.
🔹 Импорт из ЕАЭС
Раньше: зачет НДС возможен сразу после уплаты.
Теперь: НДС можно взять в зачет только с 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
📌 Пример: импорт в марте → НДС в зачет не ранее 20 апреля.
🔹 Услуги от нерезидентов
Раньше: зачет по дате уплаты НДС за нерезидента.
Теперь: зачет по дате выписки ЭСФ компанией, при этом ЭСФ нужно оформить в течение 5 дней после уплаты.
📌 Пример:
Услуга получена 26.03.2026
НДС уплачен 04.04.2026
ЭСФ выписан 06.04.2026 → зачет 06.04.2026
🔹 Исправленные и дополнительные ЭСФ
Исправленный ЭСФ → отражается в периоде аннулированного документа
Дополнительный ЭСФ → отражается в периоде выписки
⚡ Итог
Зачет НДС теперь жестко привязан к факту получения товара или дате выписки ЭСФ.
Больше нет «отложенного» НДС.
По импорту из ЕАЭС и услугам от нерезидентов — зачет возможен с задержкой.
Самый рискованный момент — переход с декабря 2025 на январь 2026.
💡 Практический совет: до конца 2025 года завершите все операции по ЭСФ, чтобы избежать проблем с зачетом НДС в начале 2026.